Nom del tràmit

Impost sobre successions i donacions (modalitat donacions).

Objecte del tràmit

Autoliquidació i pagament de l'impost, el fet imposable del qual consistix en l'adquisició de béns i drets per donació o qualsevol altre negoci jurídic a títol gratuït i entre vius.

Perquè puga optar-se pel sistema d'autoliquidació es requerix que tots els subjectes passius estiguen inclosos en el mateix document o declaració i opten per este règim, i que l'autoliquidació es referisca a la totalitat dels béns i drets que s'adquirisquen.

Interessats/Sol·licitants

El donatari o afavorit per les donacions.

Els subjectes passius podran actuar per mitjà de representant, sempre que la seua representació quede prou acreditada per algun dels mitjans vàlids en dret. En particular, podran fer ús del model d'autorització de representació davant de l'Administració tributària per a presentació de declaracions i autoliquidacions tributàries (vegeu enllaç en l'apartat "Informació complementària").

La taxa per l'obtenció del model 651 és d'1,46 euros.

Termini de presentació

A partir de l'endemà de l'acte o contracte, 30 dies hàbils .

- Per al pagament:

· Entitats col·laboradores (vegeu enllaç en l'apartat "Informació complementària")

- Per a presentar els documents. En funció de les regles de competència territorial, podrà presentar els documents:

· A les oficines liquidadores de districte hipotecari (registres de la propietat)

· O en les oficines d'Atenció al contribuent de les direccions territorials de la conselleria competent en matèria d'hisenda.

Buscador d'oficina competent (vegeu enllaç en l'apartat "Informació complementària").

http://www.gva.es/c_economia/web/html/Tributos_InfoGeneral_DondeAtenderme_v.htm

- Imprés model 651, Autoliquidació donacions, un imprés per cada subjecte passiu, en els casos d'autoliquidació.

La taxa que cal pagar per a l'obtenció de model 651 és d'1,46 euros.

Si vosté obté el model a través del Sistema Sar@, tributs en Internet, no haurà d'abonar cap import. A través del sistema Sar@ vosté pot:
- Obtindre el model 651, sense cost ni desplaçaments.
- Omplir-lo.
- Efectuar el pagament de la quantia resultant de l'autoliquidació en les entitats financeres col·laboradores de la Generalitat Valenciana en la recaptació dels tributs a través de qualsevol dels mitjans de pagament habilitats (vegeu l'enllaç en l'apartat Informació complementaria).

També pot instal·lar-se el programa d'ajuda Sar@2 - 651, per a omplir i obtindre còpia impresa del model 651, d'autoliquidació de l'impost sobre successions i donacions, modalitat Donacions.

L'imprés generat té un número, que apareix en la zona superior dreta del model, que l'identifica de forma única. Per tant el model té un sol ús. Este codi de barres li pot permetre també efectuar el pagament del tribut en els caixers automàtics de les entitats financeres col·laboradores de la Generalitat en la recaptació dels tributs que tinguen disponible este mitjà de pagament i de les quals vosté siga client.
- Document notarial i còpia simple d'este o document privat i còpia en què consten les següents dades del donant i del donatari:

· Les dades identificatives del donant i donatari (nom i cognoms, DNI, domicili, data de naixement, i parentiu entre donant i donatari).
· Designació d'un domicili per a la pràctica de les notificacions.
· Relació detallada dels BÉNS I DRETS adquirits amb expressió del seu VALOR REAL així com les seues càrregues i deutes. En el cas que s'incloguen béns immobles, s'hi inclourà el rebut de l'IBI de cada un dels immobles.
· Les altres circumstàncies rellevants per a la liquidació. En particular, quan es pretenga l'aplicació d'algun benefici fiscal l'aplicació del qual estiga condicionada a la permanència dels béns adquirits en el patrimoni dels adquirents, haurà de sol·licitar-se expressament l'aplicació del benefici.
· Declaració dels donataris que manifeste si el seu patrimoni anterior és superior o inferior a 390.657,87 euros. Si és superior, s'indicarà l'import.
- En els supòsits en què el donant o el donatari no hagen realitzat prèviament operacions amb transcendència tributària a Espanya, autorització omplida per a l'accés a les dades personals d'identitat o, si no n'hi ha, original del NIF o NIE del donant o del donatari (vegeu apartat d'Impresos associats).
- Original i còpia dels rebuts de contribució (IBI) corresponent a la data de meritació (data escriptura o document privat). - Original i còpia de la documentació del VEHICLE (fitxa tècnica i permís de circulació o, si no n'hi ha, informe de la DGT).
- Si pretén gaudir dels beneficis fiscals associats al parentiu o discapacitat haurà d'aportar:
· Parentiu: Original i còpia del llibre de família o certificat literal de naixement.
Per a l'aplicació dels beneficis fiscals per parentiu, s'exigirà que l'adquisició s'efectue en document públic, o que es formalitze d'esta manera dins del termini de declaració de l'impost. A més, quan els béns donats consistisquen en metàl·lic o en qualsevol dels previstos en l'article 12 de la Llei 19/1991, de 6 de juny, de l'Impost sobre el Patrimoni, haurà de justificar-se en el document públic la procedència dels béns que el donant transmet i els mitjans efectius en virtut dels quals es produïsca l'entrega d'allò donat.
· Minusvalidesa: Original i còpia del certificat expedit per la Direcció Territorial de Benestar Social, Centre de Diagnòstic i Orientació, situat a València, c/ Arolas, núm. 1., tel. 96 315 22 22; a Castelló, avda. Germans Bou, núm. 81, tel. 964 726 238, fax 964 726 203, i a Alacant, c/ Fernando Madroñal, núm. 52, tel. 965 93 47 51, en què s'indique el grau de minusvalidesa que patix l'interessat.
- En el supòsit de presentar la declaració en nom de tercers, documentació que acredite la seua representació per qualsevol mitjà vàlid en dret que deixe constància fidedigna. A este efecte, serà vàlid el model normalitzat d'autorització de representació davant de l'Administració tributària per a presentació de declaracions i autoliquidacions tributàries.

Impresos associats

Models associats a la presentació de l'Impost sobre Successions i Donacions

[Model 651] Impreso número 651

AUTORITZACIÓ D'ACCÉS A DADES PERSONALS PER A PROCEDIMENTS TRIBUTARIS

Passos

1r Ompliment del model 651.

2n Pagament de l'impost autoliquidat en qualsevol entitat col·laboradora.

3r Presentació i diligència de la documentació en l'oficina del contribuent o oficina liquidadora de districte hipotecari que corresponga.

4t Una vegada omplits estos tràmits, els documents acreditatius de l'adquisició acompanyats de l'autoliquidació i del justificant que acredite la presentació davant de l'oficina gestora serviran de títol suficient per a accedir als registres públics corresponents.

* BASE IMPOSABLE
En les donacions i la resta de transmissions lucratives 'inter vivos' equiparables, la base imposable estarà constituïda pel valor net dels béns i drets adquirits, i s'entendrà com a tal el valor real dels béns i drets minorat per les càrregues i deutes que foren deduïbles.


* TARIFA
En l'actualitat, la quantitat a pagar es calcula per l'aplicació de la tarifa per trams que està regulada en l'article 11 de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'impost sobre la renda de les persones Físiques i de la resta de tributs cedits (DOGV núm. 3.153, de 31 de desembre).
Vegeu enllaç en l'apartat "Informació complementària".


* COEFICIENTS MULTIPLICADORS
La quota tributària per este impost s'obtindrà aplicant a la quota íntegra el coeficient multiplicador assenyalat en l'article 12 de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'impost sobre la renda de les persones físiques i de la resta de tributs cedits, establits en funció del patrimoni preexistent del contribuent i del grup, segons el grau de parentiu, assenyalat en l'article 20, de la Llei 29/1987, de 18 de desembre, de l'Impost sobre Successions i Donacions.
Vegeu enllaç en l'apartat "Informació complementària".

* RECÀRRECS APLICABLES PER LA PRESENTACIÓ DE L'AUTOLIQUIDACIÓ O LA DECLARACIÓ FORA DE TERMINI
Aplicació de l'art. 27 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, General Tributària:
- Fins als tres mesos següents al terme del termini voluntari: 5%
- Fins als sis mesos següents al terme del període voluntari: 10%
- Fins als dotze mesos següents al terme del període voluntari: 15%
- Passat un any des que va acabar el període voluntari: 20% i els interessos de demora pel període transcorregut des de l'endemà al terme dels 12 mesos posteriors a la finalització del termini establit per a la presentació fins al moment en què l'autoliquidació o declaració s'haja presentat.


* REDUCCIÓ DEL RECÀRREC
L'import del recàrrec es reduirà en el 25 % sempre que es complisquen les dos condicions establides en l'article 27 de la Llei General Tributària:
1a Que es realitze l'ingrés total de l'import restant del recàrrec en el termini voluntari indicat en el document de pagament facilitat.
2a Que es realitze l'ingrés total de l'import del deute resultant de l'autoliquidació extemporània, al temps de la seua presentació o en el període voluntari d'ingrés, o sempre que es realitze l'ingrés en el termini o terminis fixats en l'acord d'ajornament o fraccionament d'este deute que l'Administració tributària haguera concedit amb garantia d'aval o certificat d'assegurança de caució i que l'obligat al pagament haguera sol·licitat al temps de presentar l'autoliquidació extemporània.


* PRESCRIPCIÓ
El termini de PRESCRIPCIÓ del dret de l'administració per a determinar el deute tributari per mitjà de l'oportuna liquidació és de 4 anys i comença a comptar-se a partir de l'endemà del dia en què finalitza el termini reglamentari de 6 mesos per a presentar la corresponent declaració davant de l'Administració tributària, segons els articles 25 de la Llei de l'Impost de Successions i Donacions, 66 i 67 de la Llei General Tributària.
El termini de prescripció de l'acció per a exigir el pagament dels deutes tributaris liquidats també és de 4 anys, comptats des de l'endemà del dia en què finalitze el termini de període voluntari per a pagar la liquidació. Açò segons els articles 66 i 67 de la Llei General Tributària i en el 36 de la Llei 29/87 de l'Impost de Successions i Donacions.

Portal tributari.

Beneficis fiscals.

Valor de referència dels béns immobles de naturalesa urbana.

Valor de referència dels béns immobles de naturalesa rústica.

Autorització de representació.

Consulta de l'oficina competent.

Tarifa aplicable

Coeficients multiplicadors

Instruccions cumplimentació model 651.

Entitats col·laboradores.

Programa d'Ajuda Sar@2 - 651.

Normativa

- Llei 29/1987, de 18 de desembre, de l'Impost sobre Successions i Donacions (BOE núm. 303, de 19/12/87).
- Reial Decret 1629/1991, de 8 de novembre, pel qual s'aprova el Reglament de l'Impost sobre Successions i Donacions (BOE núm. 275, de 16/11/91).
- Orde 7 d'abril de 2000, del Ministeri d'Economia i Hisenda, per la qual s'aproven els models declaració liquidació que han d'utilitzar-se per a l'autoliquidació per l'Impost sobre Successions i Donacions (BOE núm. 155, de 29/06/88).
- Llei 13/1997, de 23 de desembre, de la Generalitat Valenciana, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i la resta de tributs cedits (DOGV núm. 3153, de 31/12/97).
- Instrucció de la directora general de Tributs de la Conselleria d'Economia i Hisenda per la qual es dicten normes per a la comprovació de valors dels béns immobles de naturalesa urbana, en els impostos sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats i sobre successions i donacions.
- Llei 58/2003, de 17 de desembre, General Tributària (BOE núm. 302, de 18/12/03).
- Decret Legislatiu 1/2005, de 25 de febrer, del Consell de la Generalitat, pel qual s'aprova el text refós de la Llei de Taxes de la Generalitat (DOGV núm. 4971, de 22/03/05).
- Orde EHA/3551/2011, de 13 de desembre, per la qual s'aproven els preus mitjans de venda aplicables en la gestió de l'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats, Impost sobre Successions i Donacions i Impost Especial sobre determinats Mitjans de Transport (BOE núm. 313, de 29/12/11).

Llistat de normativa

Vegeu l'Orde EHA/3551/2011, de 13 de desembre.

Vegeu la Llei 13/1997, de 23 de desembre.

Vegeu Llei 58/2003, de 17 de desembre